張恆(化名)是山泰化學的總工程師,對有機化學的調配、混合、量產製造有相當的貢獻。在一次化學反應的實驗發生了嚴重的爆炸,張恆不幸遇難,張恆因公殉職,山泰化學除了發放年終獎金250萬元外,另核發退休金450萬元,撫卹金、互助金計650萬元。
張恆遺有一對子女,張妻為抹平此一痛苦的傷口,選擇儘快處理後事,所以在領取退休、撫卹金後,全部以現金遺產方式,連同一棟1,350萬元的房地產,向國稅局申報遺產總額2,700萬元。
國稅局受理張恆的遺產稅案件時,發現繼承人列報的幾乎都是現金遺產,以及一棟公告現值及評定價值1,350萬元的房地產,因符合簡化查核案件,不到一個月時間,國稅局即按申報額予以核定。