(圖片來源:www.ebtax.com/id1.html)

本文適用對象為非居民外國人(non-resident alien)。如何分辨自己是居民外國人(resident alien)或是非居民外國人(non-resident alien),請看這篇

在說明報稅規定之前,先來談談你可能會收到的稅表及你所需填寫的表格吧!若你等不及我之後的說明,至少先知道到底要填什麼表。

你可能會收到的稅表
W-2: 如果你去年有工作,就會收到W-2,上面註明你的薪資所得跟扣繳稅款資訊。美國國稅局(IRS)規定雇主必須在每年01/31前寄出W-2。如果你等待數日仍未收到W-2,請和雇主聯絡,看是否是地址錯誤,並請雇主重新寄出。若在02/15之後還沒有收到W-2,可以和IRS聯絡(電話800-829-1040)。IRS上關於沒收到W-2的相關說明請看這個網頁

1042-S: 非居民外國人(nonresident aliens)若在去年收到獎學金,則會收到1042-S,上面註明你的獎學金所得跟扣繳稅款資訊。特別注意的是1042-S中所註明的獎學金收入,若是用於與學業相關之必要花費(例如學費、購買課本的費用),是不需要繳交聯邦稅的。關於這部分,等之後提到如何填表的時候再詳細說明。

1099INT: 利息收入。非居民外國人的利息收入是免繳稅的。如果你收到1099INT,可以用Form 1040NR報稅,並在1040NR的第五頁other information的question L中列出利息收入。

1099DIV: 投資的利息收入。這部分的收入即使是non-resident alien還是需要繳稅的。

1099G: 去年州稅退稅金額。

1099MISC: 工作以外的雜項收入。

你要填的表
非居民外國人(nonresident aliens)只有兩種表可以使用,1040NR-EZ或1040NR。
 
如果你符合下列條件,可用1040NR-EZ報稅,若不符合,請用1040-NR報稅
1. 沒有眷屬(註1)
2. 你並未被其他人申報為扶養的眷屬
3. 你的美國收入(U.S. source income)為wages, salaries, tips, taxable refund of state and local income taxes and scholarship or fellowships grants。若有投資收入,則無法用1040NR-EZ。
4. 你的應繳稅收入(taxable income)低於$100,000。
5. 你的減免(adjustments to income)只有scholarship and fellowship grants中做為學業用途的費用,及學生貸款的利息。
6. 你沒有抵稅金額(tax credit)。
7. 你的列舉扣除額(itemized deduction)只包括state and local income taxes。

我只有列了前幾項,想看完整的規定請看2007 Instruction 1040NR-EZ。若使用1040-NR報稅,詳細規定請看2007 Instruction 1040-NR

另外,不論你是否有收入,都必須繳交一份個人資料說明書 (Form 8843)。若你有眷屬及小孩同行,請記得為她們各準備一份Form 8843。

簡而言之
1. 持F簽證的留學生前五年為非居民外國人(non-resident alien)
2. 請填寫1040NR/1040NR-EZ + Form8843(無任何收入者只需填Form8843),郵寄至:
    Department of the Treasury
    Internal Revenue Service Center
    Austin, TX 73301-0215, U.S.A.
3. 所有文件記得影印備份。

最後要特別說明,我寫的文章都是依據網路上搜尋的資料匯集而成,我本身並不是會計師,因此我的文章也僅供參考。若有錯誤的部分,請大家留言指正,我會盡快更正。對了,本文並未包括所有的稅表,只是簡單介紹留學生可能收到的稅表。若有其他疑問,請上IRS網站查詢。

註1:看到這裡可能會覺得有點混淆,不是說non-resident alien不能扶養眷屬嗎?為什麼這裡又有扶養眷屬的選擇。原因是凡事都有例外,如果你是married resident of Canada or Mexico, or a married U.S. national,或是married resident of Republic of Korea (South Korea),而你的眷屬並無收入,你可以申報扶養眷屬。

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